Бухгалтерия и аудит
на Кипре

Требования к бухгалтерскому учёту и отчётности на Кипре — важнее, чем кажется

Каждая зарегистрированная компания на Кипре обязана соблюдать требования бухгалтерского учёта, установленные Законом о компаниях Кипра (Companies Law Cap. 113) и Международными стандартами финансовой отчётности (IFRS). Неисполнение этих требований — не административная формальность, а прямой риск штрафов, начисления процентов на недоимки и административного исключения компании из реестра.

Законодательные требования к компаниям на Кипре

С первого дня регистрации каждая кипрская компания обязана:

• Вести полный бухгалтерский учёт по международным стандартам финансовой отчётности с даты регистрации
• Ежегодно проходить аудит у лицензированного аудитора (Registered Auditor)
• Подготавливать и подавать финансовую отчётность в Реестр компаний Кипра
• Ежегодно подавать Annual Return (форма HE32) — в течение 28 дней после годового собрания или очередной годовщины регистрации компании
• Ежегодно подавать декларацию по корпоративному налогу (TD4)
• Дважды в год платить временный (авансовый) налог — 31 июля и 31 декабря
• При наличии VAT-регистрации — подавать декларации ежеквартально
• При наличии сотрудников — регистрировать их в Social Insurance Services и вести payroll-отчётность
• Ежегодно, с 1 октября по 31 декабря, подтверждать данные в реестре бенефициарных владельцев (UBO)

Отсутствие учёта с первого дня работы — распространённая ошибка. Восстановление бухгалтерии за прошедшие периоды обходится значительно дороже, чем своевременная постановка на учёт.

Ежегодный аудит кипрской компании

Большинство кипрских компаний подлежат обязательному ежегодному аудиту, проводимому лицензированным аудитором, аккредитованным Институтом сертифицированных бухгалтеров Кипра (ICPAC). Аудит подтверждает достоверность финансовой отчётности, подготовленной по международным стандартам финансовой отчётности.

Аудированная финансовая отчётность является обязательным условием для подачи Annual Return в Реестр компаний Кипра. Без неё невозможно выполнить ключевые регуляторные требования и сохранить компанию в реестре.

VAT отчётность на Кипре

После регистрации VAT компания обязана подавать декларации ежеквартально. Стандартная ставка НДС на Кипре — 19%. Пониженные ставки 9% и 5% применяются к отдельным категориям товаров и услуг.

За просрочку подачи декларации предусмотрен штраф €51 за каждый отчётный период плюс начисление процентов на неоплаченную сумму НДС. Компании, работающие с контрагентами внутри ЕС, обязаны подавать отчётность в систему VIES, а при превышении установленных порогов по объёму поставок товаров внутри ЕС — дополнительно в статистическую систему INTRASTAT.

Добровольная VAT-регистрация доступна с первого дня работы компании и часто выгодна: она позволяет возвращать входящий НДС с деловых расходов, включая аренду офиса, оборудование и профессиональные услуги.

Payroll, Social Insurance и GESY

Компании, нанимающие сотрудников, обязаны:

• Своевременно рассчитывать и выплачивать заработную плату
• Удерживать и перечислять подоходный налог (PAYE)
• Начислять и уплачивать взносы в Social Insurance Services
• Начислять и уплачивать взносы в систему здравоохранения GESY (GHS)
• Регистрировать сотрудников в Службе социального страхования Кипра

Текущая ставка взносов Social Insurance составляет 8,8% от заработной платы со стороны работодателя и 8,8% — со стороны сотрудника; ставка зафиксирована до 2029 года. Отдельно от Social Insurance действуют взносы в GESY (General Healthcare System) — 2,90% со стороны работодателя и 2,65% со стороны сотрудника, с учётом дохода до €180 000 в год. Для привлечения высококвалифицированных специалистов на Кипр предусмотрен налоговый режим для иностранных работников с льготами по подоходному налогу.

Налоговое планирование для кипрских компаний

Кипр предоставляет широкие возможности для законной оптимизации налоговой нагрузки. С 1 января 2026 года корпоративный налог составляет 15% (повышен с 12,5% в рамках налоговой реформы) — по-прежнему один из самых конкурентных показателей в Европейском союзе.

Режим IP Box позволяет облагать доходы от программного обеспечения, патентов и иных объектов интеллектуальной собственности по эффективной ставке около 3%. Дивиденды, выплачиваемые акционерам-нерезидентам Кипра, не облагаются налогом у источника. Более 60 соглашений об избежании двойного налогообложения открывают возможности для эффективного структурирования холдинговых схем и роялти-потоков.

Для собственников бизнеса, переезжающих на Кипр, дополнительную выгоду даёт статус non-dom: при его наличии дивиденды и процентный доход полностью освобождаются от Special Defence Contribution (SDC), а с 2026 года ставка SDC для домицилированных резидентов снижена до 5%. Реформа 2026 года также отменила условное распределение дивидендов (deemed dividend distribution) — компаниям больше не нужно ежегодно определять долю нераспределённой прибыли, которая условно считалась бы выплаченной акционерам, что заметно упрощает годовую отчётность.

Ещё одно упрощение той же реформы — с 1 января 2026 года на Кипре полностью отменён гербовый сбор (Stamp Duty) для документов, подписанных после этой даты: корпоративных решений, договоров аренды и большинства коммерческих соглашений больше не нужно облагать гербовой маркой.

Грамотное налоговое планирование требует чёткой документации и понимания позиции налоговых органов. Профессиональный бухгалтер помогает воспользоваться преимуществами законно и с минимальными рисками.

Ответственность за нарушение сроков подачи отчётности

Несоблюдение сроков подачи отчётности влечёт реальные финансовые последствия. Декларация по корпоративному налогу (TD4) подаётся не позднее 31 января второго года, следующего за отчётным — например, за 2026 финансовый год декларация должна быть подана до 31 января 2028 года.

• Просрочка Annual Return: штраф €200 за каждое нарушение
• Просрочка корпоративной налоговой декларации: €500 за первый месяц и €25 за каждый последующий день
• Просрочка VAT декларации: €51 за период + проценты на неоплаченный НДС
• Занижение временного (авансового) налога более чем на 25% от фактической суммы: доплата 10% от разницы («правило 75%»)
• Систематическое непредоставление отчётности: административное исключение компании из Реестра

Восстановление исключённой из реестра компании — длительная и дорогостоящая процедура. Профилактика обходится несопоставимо дешевле.

Дополнительно для растущего и группового бизнеса

Если компания выходит за рамки простой структуры — привлекает финансирование, работает в группе или владеет недвижимостью, — добавляется ряд требований сверх базовой бухгалтерии.

• Трансфертное ценообразование (Transfer Pricing). С 2026 года пороги обязательной подготовки Local File выросли: €10 млн — по финансовым операциям, €5 млн — по товарным, €2,5 млн — по прочим сделкам между связанными сторонами.
• Вычет условного процента на капитал (Notional Interest Deduction, NID). Законный инструмент снижения налоговой базы при внесении нового акционерного капитала после 2015 года — при условии, что капитал реально используется в бизнесе.
• Реальное присутствие (Economic Substance). Для сохранения налогового резидентства и права на льготные режимы важно подтверждать реальное присутствие на Кипре — офис, персонал, органы управления.
• Налог на прирост капитала (Capital Gains Tax). 20% при продаже кипрской недвижимости или долей в компаниях, стоимость которых более чем на 20% формируется такой недвижимостью.

Мы сопровождаем эти вопросы наравне с базовой бухгалтерией — от подготовки документации по трансфертному ценообразованию до своевременного обновления реестра бенефициарных владельцев.

Почему важно профессиональное бухгалтерское сопровождение

Самостоятельное ведение бухгалтерии на Кипре требует глубокого знания местного законодательства, международных стандартов финансовой отчётности, налогового кодекса и актуальных регуляторных требований. Ошибки в учёте, как правило, обнаруживаются в ходе аудита — когда их исправление обходится значительно дороже.

Профессиональная команда берёт на себя весь цикл: ежедневный учёт, подготовку управленческих отчётов для принятия решений, своевременную подачу всех деклараций и взаимодействие с налоговыми органами. Владелец бизнеса получает актуальную картину финансового состояния компании и уверенность в соблюдении всех требований законодательства.

Узнайте подробнее о смежных услугах для вашего бизнеса: регистрация компании на Кипре, ВНЖ и ПМЖ на Кипре, а также открытие банковских счетов.