Новая шкала подоходного налога на Кипре с 2026 года
Необлагаемый минимум для налоговых резидентов Кипра вырос до €22 000, а верхняя ставка 35% теперь применяется только к доходу свыше €72 000 в год (ранее — свыше €60 000).
| Годовой доход | Ставка налога |
|---|---|
| до €22 000 | 0% |
| €22 001 — €32 000 | 20% |
| €32 001 — €42 000 | 25% |
| €42 001 — €72 000 | 30% |
| свыше €72 001 | 35% |
Ставка применяется не ко всей сумме дохода, а только к части, попадающей в соответствующий диапазон — шкала прогрессивная, как и раньше.
Было / стало: что именно изменилось
| Параметр | До реформы (до 2026) | С 2026 года |
|---|---|---|
| Необлагаемый минимум | €19 500 | €22 000 |
| Порог ставки 20% | €19 501 — €28 000 | €22 001 — €32 000 |
| Порог ставки 25% | €28 001 — €36 300 | €32 001 — €42 000 |
| Порог ставки 30% | €36 301 — €60 000 | €42 001 — €72 000 |
| Порог ставки 35% (максимальная) | от €60 001 | от €72 001 |
На практике разница сильнее всего ощущается на доходах в диапазоне €40 000–€90 000 в год — то есть на типичной зарплате специалиста в IT, консалтинге или управлении, включая недавно переехавших в страну.
Расчёт на конкретном примере: доход €80 000 в год
Возьмём годовой доход €80 000 — распространённый уровень для релоканта-специалиста — и сравним налог по старой и новой шкале.
По старым ставкам (до 2026 года):
| Диапазон дохода | Ставка | Налог |
|---|---|---|
| €0 — €19 500 | 0% | €0 |
| €19 501 — €28 000 (€8 500) | 20% | €1 700 |
| €28 001 — €36 300 (€8 300) | 25% | €2 075 |
| €36 301 — €60 000 (€23 700) | 30% | €7 110 |
| €60 001 — €80 000 (€20 000) | 35% | €7 000 |
| Итого по старым ставкам | €17 885 | |
По новым ставкам (с 2026 года):
| Диапазон дохода | Ставка | Налог |
|---|---|---|
| €0 — €22 000 | 0% | €0 |
| €22 001 — €32 000 (€10 000) | 20% | €2 000 |
| €32 001 — €42 000 (€10 000) | 25% | €2 500 |
| €42 001 — €72 000 (€30 000) | 30% | €9 000 |
| €72 001 — €80 000 (€8 000) | 35% | €2 800 |
| Итого по новым ставкам | €16 300 | |
Разница — €1 585 в год в пользу нового расчёта, при одном и том же доходе.
Дивиденды: взнос на оборону снижен с 17% до 5%
Реформа также затронула налогообложение дивидендов. Для домицилированных налоговых резидентов Кипра ставка специального взноса на оборону (SDC) на дивиденды снижена с 17% до 5% — но только для прибыли, полученной начиная с 1 января 2026 года.
Важный нюанс: для дивидендов из прибыли, заработанной до 1 января 2026 года, сохраняется прежняя ставка SDC — 17%. Дата возникновения прибыли, а не дата фактической выплаты дивидендов, определяет применимую ставку.
Это не единственная ставка, снизившаяся в рамках реформы: корпоративный налог для компаний, напротив, вырос — с 12,5% до 15%. Если вы владеете кипрской компанией, эти изменения стоит рассматривать в комплексе.
Помимо ставки на дивиденды, реформа отменила ещё две смежные нормы взноса на оборону:
- Взнос на оборону на доходы от аренды отменён полностью. Раньше арендодатели — налоговые резиденты Кипра — платили SDC сверх подоходного налога с рентного дохода; с 2026 года эта надбавка снята.
- Норма «условного распределения дивидендов» (deemed dividend distribution) упразднена. Раньше налоговые органы могли принудительно считать нераспределённую прибыль компании распределённой для целей расчёта SDC — этот механизм отменён.
Отдельно от взноса на оборону реформа также полностью отменила гербовый сбор (stamp duty), который раньше взимался при оформлении многих коммерческих и юридических документов на Кипре.
Дополнительные вычеты, снижающие налогооблагаемую базу
Помимо самой шкалы, реформа расширила и вычеты, применяемые до расчёта налога:
- страховые премии по страхованию жизни — вычет до 7% от суммы покрытия;
- пенсионные взносы — вычет до 10% дохода;
- медицинские расходы — вычет до 2%;
- новая льгота на страхование жилья от стихийных бедствий — до €500;
- вычет на детей-иждивенцев — размер теперь зависит от количества детей и совокупного дохода семьи, а не только дохода одного из супругов, что расширяет право на льготу для семей с одним работающим.
Эти вычеты применяются к доходу до расчёта по прогрессивной шкале — то есть реальная экономия может быть выше, чем просто разница между старыми и новыми порогами.
Нужно точно рассчитать вашу налоговую нагрузку?
Сопровождаем оформление подоходного налога и налогового резидентства на Кипре, помогаем спланировать структуру дохода под новую шкалу — включая вычеты, статус non-dom и правило 60 дней.
Рассчитать налоговую нагрузкуНа что обратить внимание
Расчёт заранее не защищает от ошибок в декларации. Ставки изменились, но обязанность правильно классифицировать доход (зарплата, дивиденды, аренда, крипто и т.д.) осталась — у каждой категории свои правила и отдельные налоги.
Необлагаемый минимум не действует автоматически для нерезидентов. Право на вычеты и пороги шкалы связано со статусом налогового резидента Кипра — важно подтвердить резидентство (например, по правилу 60 или 183 дней), а не просто физически находиться в стране.
Некоторые материалы в интернете могут ссылаться на устаревший необлагаемый минимум €19 500. Это порог, действовавший до реформы — актуальная цифра с 1 января 2026 года составляет €22 000. При планировании ориентируйтесь на дату публикации источника.
Кто обязан подавать декларацию по новым правилам
С 2026 года подавать ежегодную налоговую декларацию обязаны все налоговые резиденты Кипра от 25 лет, независимо от того, есть ли у них налогооблагаемый доход. Это касается и тех, кто раньше декларацию не подавал — например, супругов без собственного дохода. Первая отчётность по новым правилам подаётся в 2027 году за 2026 налоговый год.
Что делать, если вы переезжаете на Кипр или уже здесь работаете
- Пересчитайте свою налоговую нагрузку по новой таблице — особенно если ваш доход попадает в диапазон €40 000–€90 000, где разница наиболее ощутима.
- Проверьте, какие вычеты (страхование жизни, пенсия, медицина) вы уже используете и какие можно добавить.
- Подтвердите статус налогового резидента Кипра — от этого зависит применение необлагаемого минимума и вычетов.
- Если у вас смешанный доход (зарплата + дивиденды + аренда + крипто) — не считайте всё по одной шкале: подоходный налог, взнос на оборону и налог на криптоактивы рассчитываются отдельно, каждый по своим правилам.
Частые вопросы о подоходном налоге на Кипре в 2026 году
Материал носит информационный характер и не является налоговой консультацией. Расчёт вашей налоговой нагрузки зависит от статуса резидентства, структуры дохода и применимых вычетов — рекомендуем уточнить детали у налогового консультанта. Отдельные положения реформы могут уточняться подзаконными актами в течение 2026 года.
