Налоги на Кипре в 2026 году: ставки подоходного налога и необлагаемый минимум €22 000
С 1 января 2026 года на Кипре действует новая шкала подоходного налога: необлагаемый минимум вырос с €19 500 до €22 000, а ставка 35% теперь начинается с €72 000. Разбираем шкалу, вычеты и считаем на конкретном примере.
Новая шкала подоходного налога на Кипре с 2026 года
Необлагаемый минимум для налоговых резидентов Кипра вырос до €22 000, а верхняя ставка 35% теперь применяется только к доходу свыше €72 000 в год (ранее — свыше €60 000).
Планирование налоговой нагрузки на Кипре с учётом новой шкалы подоходного налога 2026 года
Годовой доход
Ставка налога
до €22 000
0%
€22 001 — €32 000
20%
€32 001 — €42 000
25%
€42 001 — €72 000
30%
свыше €72 001
35%
Ставка применяется не ко всей сумме дохода, а только к части, попадающей в соответствующий диапазон — шкала прогрессивная, как и раньше.
Было / стало: что именно изменилось
Параметр
До реформы (до 2026)
С 2026 года
Необлагаемый минимум
€19 500
€22 000
Порог ставки 20%
€19 501 — €28 000
€22 001 — €32 000
Порог ставки 25%
€28 001 — €36 300
€32 001 — €42 000
Порог ставки 30%
€36 301 — €60 000
€42 001 — €72 000
Порог ставки 35% (максимальная)
от €60 001
от €72 001
На практике разница сильнее всего ощущается на доходах в диапазоне €40 000–€90 000 в год — то есть на типичной зарплате специалиста в IT, консалтинге или управлении, включая недавно переехавших в страну.
Расчёт на конкретном примере: доход €80 000 в год
Возьмём годовой доход €80 000 — распространённый уровень для релоканта-специалиста — и сравним налог по старой и новой шкале.
По старым ставкам (до 2026 года):
Диапазон дохода
Ставка
Налог
€0 — €19 500
0%
€0
€19 501 — €28 000 (€8 500)
20%
€1 700
€28 001 — €36 300 (€8 300)
25%
€2 075
€36 301 — €60 000 (€23 700)
30%
€7 110
€60 001 — €80 000 (€20 000)
35%
€7 000
Итого по старым ставкам
€17 885
По новым ставкам (с 2026 года):
Диапазон дохода
Ставка
Налог
€0 — €22 000
0%
€0
€22 001 — €32 000 (€10 000)
20%
€2 000
€32 001 — €42 000 (€10 000)
25%
€2 500
€42 001 — €72 000 (€30 000)
30%
€9 000
€72 001 — €80 000 (€8 000)
35%
€2 800
Итого по новым ставкам
€16 300
Разница — €1 585 в год в пользу нового расчёта, при одном и том же доходе.
Дивиденды: взнос на оборону снижен с 17% до 5%
Реформа также затронула налогообложение дивидендов. Для домицилированных налоговых резидентов Кипра ставка специального взноса на оборону (SDC) на дивиденды снижена с 17% до 5% — но только для прибыли, полученной начиная с 1 января 2026 года.
Важный нюанс: для дивидендов из прибыли, заработанной до 1 января 2026 года, сохраняется прежняя ставка SDC — 17%. Дата возникновения прибыли, а не дата фактической выплаты дивидендов, определяет применимую ставку.
Это не единственная ставка, снизившаяся в рамках реформы: корпоративный налог для компаний, напротив, вырос — с 12,5% до 15%. Если вы владеете кипрской компанией, эти изменения стоит рассматривать в комплексе — подробный разбор всех последствий для бухгалтерии и отчётности компании смотрите на странице «Бухгалтерия и аудит на Кипре».
Помимо ставки на дивиденды, реформа отменила ещё две смежные нормы взноса на оборону:
Взнос на оборону на доходы от аренды отменён полностью. Раньше арендодатели — налоговые резиденты Кипра — платили SDC сверх подоходного налога с рентного дохода; с 2026 года эта надбавка снята.
Норма «условного распределения дивидендов» (deemed dividend distribution) упразднена. Раньше налоговые органы могли принудительно считать нераспределённую прибыль компании распределённой для целей расчёта SDC — этот механизм отменён.
Отдельно от взноса на оборону реформа также полностью отменила гербовый сбор (stamp duty), который раньше взимался при оформлении многих коммерческих и юридических документов на Кипре.
Дополнительные вычеты, снижающие налогооблагаемую базу
Помимо самой шкалы, реформа расширила и вычеты, применяемые до расчёта налога:
страховые премии по страхованию жизни — вычет до 7% от суммы покрытия;
пенсионные взносы — вычет до 10% дохода;
медицинские расходы — вычет до 2%;
новая льгота на страхование жилья от стихийных бедствий — до €500;
вычет на детей-иждивенцев — размер теперь зависит от количества детей и совокупного дохода семьи, а не только дохода одного из супругов, что расширяет право на льготу для семей с одним работающим.
Эти вычеты применяются к доходу до расчёта по прогрессивной шкале — то есть реальная экономия может быть выше, чем просто разница между старыми и новыми порогами.
Нужно точно рассчитать вашу налоговую нагрузку?
Сопровождаем оформление подоходного налога и налогового резидентства на Кипре, помогаем спланировать структуру дохода под новую шкалу — включая вычеты, статус non-dom и правило 60 дней.
Расчёт заранее не защищает от ошибок в декларации. Ставки изменились, но обязанность правильно классифицировать доход (зарплата, дивиденды, аренда, крипто и т.д.) осталась — у каждой категории свои правила и отдельные налоги.
Необлагаемый минимум не действует автоматически для нерезидентов. Право на вычеты и пороги шкалы связано со статусом налогового резидента Кипра — важно подтвердить резидентство (например, по правилу 60 или 183 дней), а не просто физически находиться в стране.
Некоторые материалы в интернете могут ссылаться на устаревший необлагаемый минимум €19 500. Это порог, действовавший до реформы — актуальная цифра с 1 января 2026 года составляет €22 000. При планировании ориентируйтесь на дату публикации источника.
Кто обязан подавать декларацию по новым правилам
С 2026 года подавать ежегодную налоговую декларацию обязаны все налоговые резиденты Кипра от 25 лет, независимо от того, есть ли у них налогооблагаемый доход. Это касается и тех, кто раньше декларацию не подавал — например, супругов без собственного дохода. Первая отчётность по новым правилам подаётся в 2027 году за 2026 налоговый год.
Что делать, если вы переезжаете на Кипр или уже здесь работаете
Пересчитайте свою налоговую нагрузку по новой таблице — особенно если ваш доход попадает в диапазон €40 000–€90 000, где разница наиболее ощутима.
Проверьте, какие вычеты (страхование жизни, пенсия, медицина) вы уже используете и какие можно добавить.
Подтвердите статус налогового резидента Кипра — от этого зависит применение необлагаемого минимума и вычетов.
Если у вас смешанный доход (зарплата + дивиденды + аренда + крипто) — не считайте всё по одной шкале: подоходный налог, взнос на оборону и налог на криптоактивы рассчитываются отдельно, каждый по своим правилам.
Частые вопросы о подоходном налоге на Кипре в 2026 году
Необлагаемый минимум по подоходному налогу на Кипре с 1 января 2026 года составляет €22 000 в год — повышен с прежних €19 500 в рамках налоговой реформы. Это означает, что доход в пределах этой суммы полностью освобождён от подоходного налога для физических лиц — налоговых резидентов Кипра. Повышение порога — часть более широкого пересмотра шкалы НДФЛ, затронувшего и верхнюю границу максимальной ставки (подробнее — в следующем вопросе). Порог применяется к совокупному годовому доходу, облагаемому по прогрессивной шкале, а не к отдельным видам дохода вроде дивидендов, которые облагаются по иным правилам. Мы помогаем клиентам оценить фактическую налоговую нагрузку с учётом всех актуальных порогов при планировании переезда на Кипр.
С 2026 года максимальная ставка подоходного налога 35% применяется к доходу свыше €72 000 в год — порог повышен с прежних €60 000 в рамках налоговой реформы. Это значит, что часть дохода, ранее облагавшаяся по максимальной ставке, теперь остаётся в предыдущей, более низкой налоговой группе, что снижает эффективную налоговую нагрузку для многих резидентов со средне-высоким доходом. Промежуточные ставки шкалы (между необлагаемым минимумом €22 000 и верхним порогом €72 000) также были скорректированы в рамках той же реформы. Итоговая налоговая нагрузка зависит от структуры дохода и применимых вычетов — мы рассчитываем её индивидуально при консультации по переезду на Кипр.
Нет, доход до €22 000 в год полностью освобождён от подоходного налога для налоговых резидентов Кипра — это и есть необлагаемый минимум, действующий с 1 января 2026 года. Освобождение применяется автоматически при расчёте налога по прогрессивной шкале и не требует отдельного заявления или льготы. Важно понимать разницу между валовой зарплатой и налогооблагаемым доходом: некоторые вычеты (например, взносы в пенсионные и страховые фонды) могут снижать налогооблагаемую базу дополнительно, ниже фактически полученной зарплаты. Обратите внимание, что это освобождение касается именно подоходного налога — обязательные взносы в Social Insurance и GESY (государственная система здравоохранения) уплачиваются отдельно и не зависят от этого порога.
Обязанность подавать налоговую декларацию на Кипре с 2026 года распространяется на всех налоговых резидентов острова старше 25 лет, вне зависимости от того, есть ли у них налогооблагаемый доход выше необлагаемого минимума. Это изменение расширяет число подающих декларации по сравнению с прежними правилами, когда обязанность обычно возникала только при превышении определённого порога дохода. На практике это означает, что даже резидент с доходом ниже €22 000 в год теперь обязан формально задекларировать этот факт, а не просто «не подавать декларацию» по умолчанию. Несоблюдение этого требования может повлечь штрафы, даже если фактический налог к доплате равен нулю. Мы помогаем клиентам разобраться, какие декларации нужно подавать в их конкретной ситуации.
Нет, необлагаемый минимум и пороги прогрессивной шкалы подоходного налога применяются исключительно к налоговым резидентам Кипра — то есть к тем, кто соответствует правилу 183 или 60 дней пребывания на острове (при выполнении дополнительных условий для правила 60 дней). Нерезиденты облагаются налогом на Кипре по отдельным правилам в зависимости от вида и источника дохода — как правило, только доход, полученный именно на территории Кипра, а не общемировой доход. Если вы рассматриваете переезд на Кипр и хотите получить статус налогового резидента, чтобы воспользоваться льготными порогами и режимом non-dom, стоит заранее спланировать переезд с учётом требований к количеству дней пребывания — мы помогаем с этим на консультации.
Нет. Дивиденды, проценты и часть арендного дохода облагаются на Кипре специальным взносом на оборону (Special Defence Contribution, SDC) по отдельной фиксированной ставке, а не по прогрессивной шкале подоходного налога с порогами €22 000 и €72 000. Это принципиально другой налог с собственной логикой: например, для резидентов-нерезидентов по домицилю (non-dom) дивиденды и проценты вообще освобождены от SDC в течение 17 лет — одно из ключевых налоговых преимуществ переезда на Кипр. Для домицилированных резидентов ставка SDC на дивиденды с 2026 года снижена (см. следующий вопрос). Арендный доход при этом облагается частично по шкале подоходного налога, частично — SDC, в зависимости от конкретных обстоятельств. Мы помогаем структурировать доходы клиента с учётом этих различий.
Да. Ставка специального взноса на оборону (SDC) на дивиденды для домицилированных резидентов Кипра снижена с 17% до 5% в рамках налоговой реформы 2026 года — это существенное снижение налоговой нагрузки для тех, кто не подпадает под льготный режим non-dom. Важное уточнение: сниженная ставка 5% применяется только к дивидендам из прибыли, полученной начиная с 1 января 2026 года — то есть само по себе снижение ставки не распространяется автоматически на весь накопленный ранее нераспределённый доход компании (подробнее — в следующем вопросе). Резиденты-нерезиденты по домицилю (non-dom), как уже отмечалось, продолжают пользоваться полным освобождением от SDC на дивиденды в течение 17 лет статуса, независимо от этой реформы.
Нет. Для дивидендов, выплачиваемых из прибыли, заработанной до 1 января 2026 года, сохраняется прежняя ставка SDC в размере 17%, даже если фактическая выплата дивидендов произойдёт позже этой даты. Новая ставка 5% применяется только к прибыли, полученной начиная с 1 января 2026 года и позднее. На практике это означает, что компаниям с накопленной нераспределённой прибылью за прошлые годы нужно внимательно отслеживать, из прибыли какого периода фактически выплачиваются дивиденды, поскольку это напрямую влияет на применимую ставку SDC. Такое разделение по периодам — обычная практика при переходных налоговых реформах и требует аккуратного бухгалтерского учёта. Мы помогаем клиентам корректно структурировать выплату дивидендов с учётом этого правила.
Материал носит информационный характер и не является налоговой консультацией. Расчёт вашей налоговой нагрузки зависит от статуса резидентства, структуры дохода и применимых вычетов — рекомендуем уточнить детали у налогового консультанта. Отдельные положения реформы могут уточняться подзаконными актами в течение 2026 года.
